Siempre se dice que la Afip “caza en el zoológico”, en relación a su efectivo trabajo para cobrar más impuestos a los mismos contribuyentes.
“Uno de los impuestos más recomendados por la teoría de las finanzas públicas y utilizado por los países avanzados es el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Su principal virtud es la neutralidad. Es decir, como se aplica al valor agregado no afecta las decisiones de asignación de recursos productivos. A diferencia de los impuestos al trabajo –que desalientan el empleo formal–, del impuesto al cheque –que desalienta las transacciones bancarias y aumenta la tasa de interés– o a la energía –que encarece el uso de la energía en la producción–, el IVA no “castiga” a ningún factor de la producción en particular”, explican desde Idesa.
En Argentina el IVA se aplica con una alícuota general relativamente alta (21%) y genera el 30% de la recaudación nacional. ¿Es razonable este nivel de recaudación? Un reciente estudio de la CEPAL “Repensando las instituciones para el desarrollo” arroja luz sobre el interrogante. Según esta fuente se observa que en la Argentina:
- Ingresa al fisco solo el 46% de lo que potencialmente se podría recaudar con el IVA.
- Se pierde por beneficios fiscales otorgados en el IVA 7% de la recaudación potencial.
- Por evasión, elusión o planificación fiscal agresiva de los contribuyentes se deja de percibir un 47% de la recaudación potencial.
“Una parte de la recaudación se pierde debido a beneficios fiscales que otorgan las normas (reducciones de tasas, exenciones, tasas cero y otras deducciones). Pero la mayor parte de las pérdidas se explica por evasión (compraventa sin factura), elusión (utilización de regímenes especiales para no quedar gravado con el IVA) o planificación agresiva del contribuyente (la explotación de ambigüedades que generan los vericuetos legales para pagar menos). En otras palabras, si todos pagaran el impuesto se podría duplicar la recaudación de IVA sin aumentar la alícuota”, dicen desde Idesa.
“Reducir la brecha entre la recaudación efectiva y la potencial del IVA es un objetivo estratégico. Para ello es fundamental simplificar la normativa y modernizar la administración tributaria. En este proceso un paso clave es universalizar las facturas electrónicas y masificar los pagos por medios electrónicos. Bajo estas condiciones es posible que la determinación del impuesto no la siga haciendo el contribuyente a través de una declaración jurada, sino que sea el fisco quien determine en base a información de compras y ventas el monto que corresponde pagar”.
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Me parece muy bien las 3 recomendaciones: universalizar la FE, masificar pagos por medios electrónicos y que la AFIP sea quien determine el impuesto. Tecnología nos sobra para eso. Hoy para los monotributistas la AFIP calcula al centavo la facturación electrónica y los gastos de tarjetas de crédito. Para ser justos, a medida que crezca el blanqueo debería irse bajando la alícuota. Aún más, si queremos realmente optimización del estado, esta baja de alícuota debería ser más mayor que la ampliación del "zoológico".